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      出口企業注意退稅業務這幾個期限馬上就到啦!

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      瀏覽:- 發布日期:2019-03-25 22:55:18【

      2018年度的出口業務(指報關單上的出口日期為2018.1.1--2018.12.31之間的,電子口岸-出口退稅模塊中查詢報關單)需要注意如下申報期限,盡早申報,以免造成超期:


      1.退(免)稅申報

      應在2019年4月份納稅申報期截止前即2019年4月18日結束前向主管稅局正式申報退稅(單證不齊、信息不齊的除外)

      未在期限內申報退稅的改為免稅或征稅!


      2.進料加工退稅核銷

      有進料加工業務的生產企業,應在2019年4月20日前做手(賬)冊核銷。該核銷指2018年在海關辦理完核銷的手(賬)冊,以“同意核銷結案”日期為準,即該日期在2018年12月31日及以前。

      核銷前需要注意必須把手(賬)冊對應的出口退稅申報完,否則一旦核銷后被核銷的手(賬)冊無法再申請退稅(進料加工核銷,系統已經允許全年做核銷、政策也允許對核銷不準確的可以進行再次核銷,但建議還是照舊,即在4.20前核銷,先做退稅,然后再核銷)

      未在4.20前核銷的,暫不得辦理退稅業務!


      3.來料加工免稅證明核銷

      對于委托其他企業進行加工后出口的來料加工復出口業務,需要在2019年5月15日前對2018年度已在海關核銷的來料加工手冊所對應的來料加工免稅證明做核銷,超期未核銷的不得享受免稅(來料加工復出口享受免稅不退稅,但前提是要做來料加工免稅證明的核銷,如果次年5.15前未核銷的,不得享受免稅)

      未在5.15前核銷免稅證明的,來料加工費改為征稅!


      4.信息不齊的發票、結關報關單、代理證明做無電子信息備案

      在退稅數據自檢時提示信息不齊的2018年度出口業務,應在2019年3月15日后至4月份申報期截止前即在2019.4.18前必須向主管稅局提交無電子信息申報表做無電子信息備案(根據稅務總局公告2018年第16號,做無信息備案時不再要求提交紙質資料)。

      做了無電子信息備案后,該筆業務就可以享受無期限退稅了,即什么時間信息齊了再申請退稅)。

      信息不齊指出口結關報關單信息還未傳輸到主管稅局的審核系統,即數據自檢時提示海關無此報關單號的;外貿企業退稅為三四類的退稅時還需要進項發票的稽核比對信息,發票稽核比對信息不齊的在數據自檢時會提示非交叉比對發票或該發票在總局庫中不存在。


      對于長期無信息的,可以先找稅局查詢信息,即讓稅局在審核系統中做下單條補發,如果有信息就會更新到綜合服務平臺中。

      對信息不齊又未在期限內辦理無信息備案的,超過4.18號后不得享受退稅,需改為免稅或征稅!


      5.及時收匯、未收匯業務需要做不能收匯申報

      2018年出口的還未收齊外匯的業務,要在2019年4月18日前收齊;


      對于到期前仍未收齊的,根據稅務總局公告2013年第30號附件3判斷是否為視同收匯情況,若滿足條件則需要在2019年4月份申報期結束前即4月18日前申報出口不能收匯申報表,可視同收匯享受退稅;

      除了視同收匯的9類情況和視同出口業務、易貨貿易、委托出口、邊境小額貿易外,必須收齊外匯才能享受退稅,若未收齊的,未收的差額不得享受退稅。根據外匯政策“誰出口誰收匯”原則,出口企業只要負責收到外匯即可,不再要求必須是客戶付款,即非進口商付匯是可以的。你懂得如何操作

      未在4.18號前收齊上年度辦理退稅業務的外匯貨款的、未收匯且符合30號公告附件3規定的視同收匯但未申報不能收匯信息的,不得退稅,需改為免稅或征稅!


      6.單證不齊業務需要申請延期退稅

      出口企業發生稅務總局公告2018年第16號第七條所列的8種情況導致無法收齊退稅單據的,需要辦理延期退稅。在2019年4月申報期截止前即2019年4月18日前向主管稅局申請退稅延期申報。

      未在期限內辦理延期申請的,4.18號后不得再辦理退稅!


      7.增值稅免稅申報

      正常的享受退稅的單證信息齊全的2018年度出口的業務,必須在2019年4月申報期結束前作退稅申報,否則不得享受退稅,但可以在5月份申報期內做免稅處理;還有出口的符合免稅政策的業務最晚也應在2019年5月份申報期截止前申報免稅。切記這一點,如果5月份還未做免稅的那只能征稅處理了(但如果該出口業務本身內銷時就享受免稅的,出口后如果沒有在最晚免稅申報期截止前申報免稅的,在之后的申報期內也享受免稅,但應接受主管稅務機關按《中華人民共和國稅收征收管理法》做出的處罰)

      根據稅務總局公告2013年第12和2013年第65號的規定,做免稅的業務需要把“出口貨物報關單、合法有效的進貨憑證等留存企業備查的資料,應按出口日期裝訂成冊”,如果外貿企業沒有取得采購發票的,按政策不得免稅而是需要征稅處理,但這個可以咨詢主管稅局看是否可以免稅處理。做免稅時只需要在增值稅申報表中做免稅銷售額申報即可,如果是生產企業則需要調整免抵退銷售額改為免稅銷售額,江蘇地區采用擎天退稅系統的,還需要在擎天系統中錄入免稅數據。

      未在5.15前做免稅申報的,自6月份起改為征稅!(如果內銷享受免稅的,雖超期但繼續享受免稅)


      8.代理出口貨物證明開具

      2018年度有委托出口的,應及時催促代理方盡早開具代理出口貨物證明,該證明的開具最晚截止日期為2019年4月15日。

      未在期限內開具的,代理方征稅!


      9.委托出口取消退稅貨物的,及時開具委托出口貨物證明

      2018年度委托其他公司出口已經取消退稅的貨物的,應及時向代理方開具委托出口貨物證明,最晚截止日期為2019年3月15日


      10.其他幾項非退稅業務的辦理期限:

      1.2018年度及以前年度的境外投資企業,需要在2019年6月30日以前做外匯ODI存量權益登記(外商投資企業自2018年起FDI存量權益登記與聯合年報合并);登錄國家外匯管理局網上服務平臺(http://asone.safesvc.gov.cn/asone/)


      2.2018年度及以前年度成立的外商投資企業在2019年6月30日前做聯合年報(登錄商務部聯合申報系統:http://www.lhnb.gov.cn)

      聯合年報操作指引:外商投資企業年度投資經營信息聯合報告 企業端操作手冊


      3.進口企業進口的減免稅貨物年報

      《中華人民共和國海關進出口貨物減免稅管理辦法》(海關總署第179號令)的規定,進口貨物享受減免進口稅的,在海關監管年限內,應當自進口減免稅貨物放行之日起,在每年的第1季度(2018年度的減免報告在2019年3月31日前)向主管海關遞交《減免稅貨物使用狀況報告書》,報告減免稅貨物使用狀況(注:2018年度的減免報告是否并入企業信用公示報告中還應看海關通知)


      4.2019年6月30日前做工商年報即企業公示(進出口企業還應在年報中填報海關信息)

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